閩交院財〔2019〕2號
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)院預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，強化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，加強預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進我院教學(xué)、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會計制度》《福建省人民政府關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》《關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的意見》《中共福建船政交通職業(yè)學(xué)院委員會“三重一大”決策制度》和《福建省高等學(xué)校財務(wù)管理若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)院經(jīng)濟活動的分解和落實，是學(xué)院進行各項經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)。
第三條 學(xué)院預(yù)算管理的基本原則：堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持穩(wěn)健的原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點、量入為出的原則。
第四條 學(xué)院預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運行機制；根據(jù)學(xué)院的中心任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，依法多渠道籌集資金，增加資金收入；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理安排學(xué)院年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)督控制與管理。建立健全預(yù)算管理辦法。
第五條 學(xué)院預(yù)算的編制、審核、批準(zhǔn)、下達、執(zhí)行、調(diào)整、評價、監(jiān)督以及年度決算等適用本辦法。預(yù)算收支均以人民幣為單位。
第六條 預(yù)算編制時間。學(xué)院預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）應(yīng)于當(dāng)年12月份向財務(wù)處報送下年度預(yù)算方案,財務(wù)處于下年度的第一季度根據(jù)各部門預(yù)算方案編制預(yù)算草案。預(yù)算每年編制一次。
第二章 預(yù)算管理組織
第七條 預(yù)算管理與財務(wù)管理體制相一致，即實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的管理體制。
第八條 黨委會和院務(wù)會是預(yù)算管理的決策機構(gòu)，按照相關(guān)工作制度和職責(zé)，集體研究決定預(yù)算管理中的重大事項。
黨委會負(fù)責(zé)審定年度預(yù)算草案方案，按照“三重一大”規(guī)定，審定預(yù)算重大調(diào)整方案及大額經(jīng)費預(yù)算項目細(xì)化分配方案。
院務(wù)會負(fù)責(zé)審定有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章制度，審議年度預(yù)算草案，按照“三重一大”規(guī)定權(quán)限，審定或?qū)徸h預(yù)算調(diào)整方案及預(yù)算項目細(xì)化分配方案。
第九條 學(xué)院成立財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)，負(fù)責(zé)審核學(xué)院有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章制度，年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第十條 財務(wù)處是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)起草有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章制度，擬定年度預(yù)算初步建議方案，負(fù)責(zé)下達經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)并進行預(yù)算控制，匯總各部門預(yù)算調(diào)整需求，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，擬訂未列入年度預(yù)算的融資、貸款計劃，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算報告，依法做好經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)、決算信息公開工作。
第十一條 學(xué)院各部門是預(yù)算管理的直接責(zé)任部門。負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算，組織和實施本部門預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算績效自評。相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)歸口管理的全院性經(jīng)費的預(yù)算編制、細(xì)化分配、過程控制和績效管理。分管院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)分管領(lǐng)域的全院性經(jīng)費的預(yù)算工作。
第三章 預(yù)算編制內(nèi)容及要求
第十二條 預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成，學(xué)院的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。
第十三條 收入預(yù)算反映學(xué)院在預(yù)算年度能夠取得的各項收入總額，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、非同級財政撥款收入、投資收益、利息收入、租金收入、其他收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和債務(wù)資金等。
收入預(yù)算編制要堅持積極穩(wěn)妥和完整全面,既要考慮收入來源的廣泛性和增長的可預(yù)計性,又要認(rèn)真核實經(jīng)費來源,避免赤字隱患。各部門應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定將本部門歸口管理的收入全部列入預(yù)算,不得隱瞞、少列。
第十四條 支出預(yù)算反映學(xué)院在預(yù)算期內(nèi)為維持各項工作的正常進行所必須消耗的費用支出總額，包括人員經(jīng)費支出、日常公用經(jīng)費支出、項目支出和預(yù)備費等。
（一）人員經(jīng)費支出
在職人員工資、津補貼、績效工資、社保及離退休費等工資保障性項目預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)院績效工資等規(guī)定編制。學(xué)生資助學(xué)金預(yù)算按照上級及學(xué)院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。其他人員經(jīng)費支出預(yù)算由相關(guān)職能部門按規(guī)定編制。
（二）日常公用經(jīng)費支出
日常公用經(jīng)費支出由各部門根據(jù)日?；顒有枰蛯W(xué)院統(tǒng)一要求編報。日常公用經(jīng)費支出預(yù)算編制要堅持“勤儉節(jié)約、嚴(yán)控一般性支出和三公經(jīng)費”的要求。
（三）項目支出
項目支出是指學(xué)院為完成特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外安排的專項項目經(jīng)費支出。主要包括基本建設(shè)項目和專項發(fā)展項目支出等。項目支出預(yù)算實行歸口管理，由各預(yù)算歸口部門根據(jù)上級有關(guān)專項經(jīng)費支持方向和撥款要求編報。預(yù)算歸口部門以外的其他部門要將分年度歸口支出預(yù)算的經(jīng)濟科目及金額報送給相關(guān)歸口部門,本部門支出預(yù)算中不再編列。各歸口管理部門應(yīng)根據(jù)學(xué)院中長期發(fā)展和基本建設(shè)規(guī)劃，對項目支出組織申報、論證評審，按照“三重一大”規(guī)定履行立項程序后納入學(xué)院預(yù)算。
辦公室負(fù)責(zé)歸口編制全院所有部門的電話費、“三公經(jīng)費”、辦公設(shè)備購置費等經(jīng)費預(yù)算。
教務(wù)處負(fù)責(zé)歸口編制全院的教學(xué)日常管理運行、質(zhì)量工程項目、質(zhì)量體系審核、招生宣傳等經(jīng)費預(yù)算。
實訓(xùn)中心負(fù)責(zé)歸口編制全院教學(xué)和實驗室專用設(shè)備、耗材等的購置及維護、職業(yè)技能鑒定及考培和全院職業(yè)技能大賽等專項經(jīng)費預(yù)算。
科技處（現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)中心）負(fù)責(zé)歸口編制全院科研維持、開展科研工作和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)維護管理等方面的經(jīng)費預(yù)算,主要包括:科研平臺(基地)建設(shè)費、科研項目經(jīng)費、智慧校園信息化建設(shè)等經(jīng)費預(yù)算。
人事處負(fù)責(zé)歸口編制全院人員支出、人才引進及師資培養(yǎng)等方面的項目經(jīng)費預(yù)算,主要包括:人員工資及其他支出、高校人才工程經(jīng)費、高校教師培訓(xùn)經(jīng)費(不含輔導(dǎo)員培訓(xùn))等經(jīng)費預(yù)算。
學(xué)生處負(fù)責(zé)歸口編制全院學(xué)生獎補資助、就業(yè)活動、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)比賽、心理健康教育、征兵與軍事訓(xùn)練、思政專項經(jīng)費和輔導(dǎo)員培訓(xùn)、有關(guān)學(xué)生管理、精神文明建設(shè)等方面的項目經(jīng)費預(yù)算。
后勤與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)歸口編制全院后勤保障經(jīng)費預(yù)算,主要包括:全院辦公用品購置費、水電費、物業(yè)管理費、公共設(shè)施基本維護費、基本建設(shè)類項目經(jīng)費、大型修繕類項目經(jīng)費、節(jié)能專項經(jīng)費等經(jīng)費預(yù)算。
各系部創(chuàng)收及相關(guān)服務(wù)類支出等自有資金預(yù)算按照收支兩條線的原則，根據(jù)相關(guān)管理辦法，由歸口部門在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)服務(wù)計劃編制支出預(yù)算。
（四）預(yù)備費
預(yù)備費按不超過支出預(yù)算總額的5%設(shè)置，用于預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理增加的支出及其他不可預(yù)見的支出。
第十五條 上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出。連續(xù)2年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)作為結(jié)余資金管理。各部門要充分準(zhǔn)確預(yù)計年底結(jié)轉(zhuǎn)資金情況并統(tǒng)籌編入年初預(yù)算。結(jié)余資金由學(xué)院收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算支出。
第十六條 預(yù)算中資本性支出和學(xué)院內(nèi)涵建設(shè)必須的部分資金，可通過舉借債務(wù)等方式籌措，舉債余額規(guī)模不得突破批準(zhǔn)的限額，保持合理結(jié)構(gòu)。債務(wù)資金的收支應(yīng)納入學(xué)院年度預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制程序
第十七條 在省級部門財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照“二上二下”的程序，采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，做好學(xué)院預(yù)算編制工作。
一上：按照學(xué)院統(tǒng)一部署，財務(wù)處開展預(yù)算調(diào)研，與相關(guān)職能部門充分溝通和征求意見，各部門報送基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和預(yù)算草案。項目支出由各系部根據(jù)部門工作安排編制，經(jīng)歸口管理部門審核后，按時將預(yù)算草案報財務(wù)處。
一下：財務(wù)處通過統(tǒng)計、分析、審核、平衡，對各部門預(yù)算草案進行匯總，并根據(jù)學(xué)院規(guī)劃和黨政年度工作重點，結(jié)合財力狀況和往年預(yù)算執(zhí)行情況，編制學(xué)院年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)院財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，形成初步預(yù)算控制額度。
二上：各部門在初步預(yù)算控制額度內(nèi)，按學(xué)院規(guī)定自主細(xì)化項目并編制經(jīng)費支出明細(xì)預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處進一步審核匯總。
二下：二上匯總后的預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽，并報院務(wù)會審定后，財務(wù)處根據(jù)審定結(jié)果再進一步修改后，報學(xué)院黨委會研究決定后下達預(yù)算。
第五章 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
第十八條 財務(wù)處根據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算草案核撥各部門預(yù)算指標(biāo)。向經(jīng)費管理職能部門書面下達預(yù)算通知，明確經(jīng)費額度、經(jīng)費使用內(nèi)容及經(jīng)費管理要求等，預(yù)算指標(biāo)需要進一步細(xì)化分配的，各經(jīng)費管理職能部門應(yīng)及時擬訂細(xì)化分配方案，按“三重一大”規(guī)定經(jīng)審批后下達。
第十九條 預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照學(xué)院黨委會審批通過的預(yù)算方案實施。各部門是本部門的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行，各項目負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能部門和分管領(lǐng)導(dǎo)對歸口收支計劃和執(zhí)行結(jié)果負(fù)直接管理責(zé)任。
第二十條 各部門應(yīng)認(rèn)真組織實施學(xué)院預(yù)算，依法依規(guī)及時足額收取應(yīng)收的預(yù)算收入；加強內(nèi)部控制，嚴(yán)格按預(yù)算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自更改項目的內(nèi)容和范圍，不得隨意改變經(jīng)費用途、不得超預(yù)算或無預(yù)算安排支出、不得隨意突破預(yù)算。
第二十一條 預(yù)算執(zhí)行中，涉及政府采購和國庫集中支付的項目，必須嚴(yán)格按照政府采購和國庫集中支付制度規(guī)定執(zhí)行；涉及公務(wù)卡支付的，必須嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理辦法執(zhí)行。
第二十二條 已批復(fù)的預(yù)算原則上不得調(diào)整。若因上級政策調(diào)整、學(xué)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化、項目實施環(huán)境發(fā)生變化以及出現(xiàn)突發(fā)事件或其他涉及學(xué)院全局的臨時事項等客觀因素，必須調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照相關(guān)程序，經(jīng)審批后進行預(yù)算調(diào)整。
（一）審批程序
預(yù)算調(diào)減或終止：相關(guān)部門書面提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因→歸口管理部門會同財務(wù)處提出調(diào)整方案→各分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
預(yù)算追加：相關(guān)部門書面提出預(yù)算追加申請，詳細(xì)說明追加原因→歸口管理部門會同財務(wù)處簽署意見→各分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見→財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
部門間的預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整需求部門書面提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因→被調(diào)整部門簽署同意調(diào)整意見→歸口管理部門會同財務(wù)處簽署意見→各分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
（二）審批權(quán)限
預(yù)算增減或終止調(diào)整，單項金額在10萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務(wù)處審簽后，報業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單項金額在10萬元以上至30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務(wù)處審簽后，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務(wù)處審簽后，由業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批；單項金額在100萬元以上的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務(wù)處審簽后，由黨委會研究決定，院長審批。
部門間或部門內(nèi)部項目預(yù)算調(diào)整，單項金額在30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務(wù)處審簽后，報業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由需求部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務(wù)處審簽，經(jīng)兩個部門的業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；單項金額在100萬元以上至300萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務(wù)處審簽后，經(jīng)兩個部門的業(yè)務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，院長審批；單項金額在300萬元以上的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務(wù)處審簽，經(jīng)黨委會研究決定后，院長審批。
第二十三條 追加預(yù)算調(diào)整必須有相應(yīng)的收入來源彌補；調(diào)減預(yù)算必須有相應(yīng)的壓縮支出措施。預(yù)算調(diào)整應(yīng)統(tǒng)一進行，任何人不得隨意調(diào)整，預(yù)算調(diào)整一般在下半年進行。對超出預(yù)算或無預(yù)算的支出項目，財務(wù)處應(yīng)拒絕付款。
第六章 預(yù)算績效管理考核
第二十四條 預(yù)算績效管理主要包括對各經(jīng)費使用部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施和提供的考核依據(jù)。
第二十五條 建立預(yù)算績效考評機制。預(yù)算以各經(jīng)費使用部門為考核單位，各考核單位在預(yù)算支出執(zhí)行過程中，應(yīng)制定預(yù)算執(zhí)行考核方案，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、通報，及時掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況和目標(biāo)管理落實情況，及時將信息反饋到學(xué)院決策部門和效能辦，并主動、及時與相關(guān)職能部門和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報項目執(zhí)行開展情況和資金使用情況。積極采取措施，改進工作。在項目支出完成時，各部門必須對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，對照項目預(yù)算開展績效自評工作，包括經(jīng)費收支情況、工作任務(wù)完成情況以及在經(jīng)費管理中存在的問題與建議等，作為下年度預(yù)算申報的依據(jù)；財務(wù)處應(yīng)加強對各考核單位預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析，定期提供預(yù)算執(zhí)行報告；歸口管理部門和分管領(lǐng)導(dǎo)對歸口部門項目有指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、審核和監(jiān)督責(zé)任。
第二十六條 對專項經(jīng)費的績效考評。專項建設(shè)項目完成后，學(xué)院組織有關(guān)人員對項目建設(shè)是否實現(xiàn)預(yù)期效果、發(fā)揮效益情況、經(jīng)費使用等進行評價。對預(yù)算數(shù)額較大以及有必要的項目，可采取組織專家、委托社會中介機構(gòu)等評價方式，開展績效評價監(jiān)督管理。
第二十七條 各部門預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與部門年度考核和獎勵掛勾。學(xué)院將績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。優(yōu)先考慮和重點支持績效好的項目，減少對績效差的項目資金安排，取消無績效項目，優(yōu)化資源配置。
第七章 決算與信息公開
第二十八條 學(xué)院應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果，按照《政府會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《政府會計制度》和主管部門的要求，組織開展年度財務(wù)決算，編制財務(wù)決算報表，全面分析年度預(yù)算執(zhí)行情況，形成財務(wù)決算報告。
第二十九條 年度預(yù)算支出原則上應(yīng)于每年的12月20日前完成。財務(wù)處在預(yù)算年度末，按上級有關(guān)部門的要求在規(guī)定的時間內(nèi)編制財務(wù)決算，決算必須符合財經(jīng)法規(guī)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。年度決算由財務(wù)處負(fù)責(zé)編制，按規(guī)定經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審簽后及時報送。
第三十條 預(yù)算績效評價情況應(yīng)及時向?qū)W院相關(guān)會議報告，按照信息公開的有關(guān)規(guī)定，將預(yù)算績效評價結(jié)果在規(guī)定范圍內(nèi)公開。
第三十一條 學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況須向?qū)W院教職工代表大會報告。
第三十二條 學(xué)院依法實行財務(wù)信息公開制度，按照國家和上級部門規(guī)定，向社會公開部門預(yù)算、決算和“三公”經(jīng)費預(yù)決算等財務(wù)信息。
第八章 預(yù)算審計監(jiān)督
第三十三條 學(xué)校應(yīng)充分發(fā)揮審計等職能部門的監(jiān)督作用，開展多形式的預(yù)算監(jiān)督。財務(wù)處對各部門預(yù)算執(zhí)行過程實施監(jiān)控。審計處對各部門預(yù)算執(zhí)行情況實行審計監(jiān)督。教代會對預(yù)算執(zhí)行情況實行民主監(jiān)督。
第三十四條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析和通報制度。對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行定期和不定期的統(tǒng)計、分析，向院領(lǐng)導(dǎo)報告，并將預(yù)算執(zhí)行情況通報至各歸口預(yù)算部門負(fù)責(zé)人（或項目負(fù)責(zé)人），且在一定范圍內(nèi)進行公開。
第九章 附 則
第三十五條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。原《福建船政交通職業(yè)學(xué)院預(yù)算管理辦法》（閩交院財〔2016〕4號）同時廢止。
本辦法由學(xué)院財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，若與國家預(yù)算相關(guān)法規(guī)或上級文件規(guī)定不一致的，按國家預(yù)算相關(guān)法規(guī)或上級文件規(guī)定執(zhí)行。
